10. Bugetul de stat și politica fiscală – Venituri și cheltuieli bugetare, deficit bugetar, impozite directe și indirecte, TVA, cote de impozitare

Pe scurt

Bugetul de stat este principalul instrument al politicii fiscale, prin care guvernul planifică veniturile și cheltuielile anuale pentru a influența economia. Diferența dintre venituri și cheltuieli poate genera deficit bugetar, care se finanțează prin împrumuturi, iar TVA-ul și impozitele sunt mecanisme esențiale de colectare a veniturilor fiscale.

Ce este bugetul de stat?

Bugetul de stat reprezintă documentul financiar prin care sunt prevăzute, în fiecare an, veniturile și cheltuielile statului. Acesta este instrumentul principal al politicii fiscale, prin care guvernul influențează economia reală (creștere economică, ocupare, inflație).

Veniturile bugetare

Veniturile bugetare se împart în două mari categorii

• Venituri fiscale – impozite directe (pe venit, pe profit, pe proprietate) și impozite indirecte (TVA, accize, taxe vamale)
• Venituri nefiscale – amenzi, contribuții sociale, venituri din proprietatea statului

Cheltuielile bugetare

Cheltuielile bugetare acoperă funcțiile statului: învățământ, sănătate, apărare, infrastructură, asistență socială, subvenții.

Deficitul bugetar și echilibrul

Diferența dintre venituri și cheltuieli poate fi

• Excedent bugetar (venituri > cheltuieli)
• Deficit bugetar (cheltuieli > venituri)
• Echilibru

Deficitul se finanțează prin împrumuturi interne sau externe (emisie de obligațiuni) sau, excepțional, prin emisiune monetară (imprimare de bani).

TVA – taxa pe valoarea adăugată

TVA este un impozit indirect aplicat pe consum, cu următoarele cote:

• Cota standard – 19% în România
• Cota redusă – 9% pentru alimente, medicamente, cărți
• Cota de 5% – pentru locuințe sociale

Exemplu de calcul TVA: Un laptop costă 2000 lei fără TVA. Cota TVA standard este 19%. Prețul final = 2000 + (2000 × 19/100) = 2000 + 380 = 2380 lei. TVA colectată de stat = 380 lei. Dacă magazinul a cumpărat laptopul cu 1500 lei + TVA (adică 1500+285=1785 lei), TVA de dedus = 285 lei. TVA de plată la buget = 380 – 285 = 95 lei.

Cotele de impozitare

Cotele de impozitare pot fi

• Progresive – pe tranșe de venit
• Proporționale – cota unică
• Regresive

Exemplu de impozit pe venit (cota unică 10% în România): Un angajat cu salariul brut de 5000 lei. Contribuțiile sociale (CAS 25%, CASS 10%) = 35% × 5000 = 1750 lei. Baza impozabilă = 5000 – 1750 = 3250 lei. Impozit pe venit = 10% × 3250 = 325 lei. Venit net = 5000 – 1750 – 325 = 2925 lei.

Politica fiscală

Politica fiscală poate fi

• Expansionistă – creșterea cheltuielilor sau reducerea impozitelor, pentru stimularea cererii agregate
• Restrictivă – reducerea cheltuielilor sau creșterea impozitelor, pentru combaterea inflației sau reducerea deficitului

În economie, se studiază și multiplicatorul fiscal, care arată cât de mult se modifică PIB-ul la o modificare a cheltuielilor sau impozitelor.

Exemplu de deficit bugetar și finanțare: În anul curent, venituri bugetare prognozate = 350 miliarde lei, cheltuieli = 400 miliarde lei. Deficit = 400 – 350 = 50 miliarde lei (adică 12,5% din venituri sau un procent din PIB). Pentru a finanța deficitul, statul emite obligațiuni în valoare de 50 miliarde lei, pe care le cumpără băncile și investitorii. Astfel, datoria publică crește.

Verifică-te!

1. Care sunt cele două mari categorii de venituri bugetare și ce tipuri de impozite include fiecare?
2. Cum se calculează TVA de plată la buget atunci când un comerciant are atât TVA colectată, cât și TVA deductibilă?
3. Ce înseamnă un deficit bugetar și prin ce metode poate fi finanțat acesta?